Retenção De Opções De Ações De Incentivo

Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações no empregador s Corporação ou empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções estiverem disponíveis para serem exercidos. Os preços de crédito são definidos no momento em que as opções são Concedido, mas as opções geralmente se concedem ao longo de um período de tempo Se o aumento de ações em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é Chamado o spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma descartado Renda de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular E impostos mínimos alternativos, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo de compra Uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando O estoque está disposto A disposição do estoque é tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque à caridade. Disposições qualificantes de opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando dos ISOs significa simplesmente que o Que foi adquirida através de opção de compra de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos a partir da data da outorga e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado, normalmente o exercício E data. There é um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tax tratamento do exercício de opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como Renda para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor de mercado é medido na data em que a ação se torna transferível pela primeira vez ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na renda da AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque em O fim do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como exercício, então o spread não precisa ser incluído no seu AMT income. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital a longo prazo de ganhos de capital taxas de imposto sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tax Tratamento de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada As disposições ISO disqualificadoras são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos a As taxas de ganhos de capital de curto prazo ou de longo prazo. O montante da receita de compensação é determinado da seguinte forma. Se você vende o ISO com lucro, sua remuneração é o spread entre o valor justo de mercado do estoque quando você exerceu a opção E o preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o valor total é um capital Perda e não há nenhuma renda de compensação para report. Withholding e estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ações ISO no final de O ano pode ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer Para aumentar o montante de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano. Aumente seu lucro AMT pelo spread Valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo de Essas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para o rendimento regular Para fins de impostos regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício Acrescido do ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua lista D e formulário 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda, que será re Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para os propósitos da AMT. Que separam o calendário que você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício de base de custo de AMT mais qualquer ajuste de AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo em linha 17 para refletir a diferença em ganho ou perda entre o ganho regular e de AMT Os cálculos referem-se às Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificadora do rendimento de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949. O formulário W-2 salarial e declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores irá fornecer uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se t A receita de compensação já foi incluída no seu W-2, em seguida, basta relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluída no seu W-2, então calcule sua compensação , E inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e Sua base de custos nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salário Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará uma Tabela D separada e o Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT e o ganho de capital regular. Form 3921 é um Formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou pode receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi concedida. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor justo de mercado por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos em As ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular Determinar o início e o fim do período especial de detenção para se qualificar para o tratamento tributário preferencial. Identificar o Período Qualificado de Participações. As opções de ações do Incentive têm um período de detenção especial para se qualificarem para o imposto sobre ganhos de capital Tratamento O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho de capital ou prejuízos tributados a longo prazo Se você vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, eo rendimento da venda será tributado em parte como rendimento de compensação no ordinário Taxas de imposto de renda e em parte como ganho de capital ou loss. Calculating renda para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, Para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação do incentivo A opção de compra de ações ou o preço de exercício é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas normalmente o mesmo que Reportado na caixa 5 e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Relate esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular. A base de custos das acções adquiridas através de uma opção de compra de acções de incentivo é o preço de exercício, indicado na casa 3. A sua base de custos para todo o lote de acções é, portanto, o montante na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5. Na Tabela D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo para fins de impostos regulares e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais a AMT O valor de inclusão de renda Este valor será usado em um Anexo D separado e Form 8949 para cálculos de AMT. Montante de Lucro de Compensação de Calcular em uma Disposição de Desqualificação. Se as ações de incentivo de ações são vendidas durante o período de detenção desqualificante, Salários sujeitos a imposto de renda ordinário eo ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em seu formulário W-2, caixa 1, é o sprea D entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia o exercício Caixa de preço 3 multiplicada pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como Salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição de Desqualificação. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Lista D e no Formulário 8949. Artigo. Continuar Reading. Withholding on Stock Compensation. How para lidar com retenção quando você exerce uma opção ou receber ações como compensação. Withholding é necessária para certas formas de compensação de capital oferecido aos empregados N a compensação assume a forma de ações, arranjos especiais são necessários para satisfazer a exigência de retenção. Empregados só. A maioria dos tipos de compensação de capital podem ser recebidos por não-funcionários, tais como diretores ou consultores, bem como funcionários Retenção é necessária apenas para os funcionários e , Em alguns casos, os antigos empregados Note que se você não é um empregado você ll geralmente tem que pagar o imposto de auto-emprego sobre qualquer montante que é tratado como uma compensação por serviços. Quando a retenção é necessária. Em geral, a retenção é necessária em situações onde Um funcionário é obrigado a relatar rendimento de compensação. A retenção é exigida quando você recebe uma concessão de ações adquiridas ou faz a eleição da seção 83b para ações não vencidas. A retenção é exigida quando suas ações anteriormente não adquiridas assumem que você não fez a eleição da seção 83b. É exigido quando você exerce uma opção de ação não qualificada. Há uma exceção a esta regra geral Se você fizer uma disposição desclassificante Do estoque adquirido por exercer uma opção de ações de incentivo, ou você tem que relatar a remuneração da renda de alienação de ações que você adquiriu ao abrigo de um plano de compra de ações de funcionários, o IRS não exige retenção. Como atender a exigência. O problema especial na retenção de compensação Pago em estoque é que você não está recebendo qualquer dinheiro Naturalmente, o IRS insiste que a retenção ser fornecido em dinheiro Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você didn t receber qualquer cash. Some empresas ajudar com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que Vai junto com a compensação de ações Isso pode assumir a forma de um direito de valor de ações ou plano de bônus em dinheiro Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para essa finalidade é renda adicional para você. Exemplo Você recebe ações avaliadas em 20.000 ea obrigação de retenção é 6.600 Se a empresa cobre esta retenção para você, então você tem outros 6.600 de renda de compensação ea empresa Tem que reter sobre isso A empresa teria que fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a esta taxa de retenção Entre os profissionais de imposto, isso é chamado de arrecadação do pagamento. A maioria das empresas esperam que você cobrir a retenção Isso significa que você tem que vir acima Com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que por sua vez, paga-lo para o IRS Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até mesmo emprestar para cobrir o pagamento Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para O empréstimo. Uma abordagem é vender parte ou todo o estoque que foi fornecido como compensação, e usar o produto da venda para atender a exigência de retenção A empresa que fornece a compensação pode concordar em comprar de volta algumas das ações, ou providenciar para que ele Ser vendido por um corretor, por exemplo Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade. Resultado de retenção. Independentemente de como você satisfazer a exigência, a retenção de imposto de renda será um cred No seu retorno de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que fosse um valor que você tinha que pagar à empresa quando você recebeu it. You deve Também estar ciente de que a retenção doesn t necessariamente cobrir a sua total responsabilidade sobre as ações que você recebeu retenção é feito de acordo com as regras que são projetados para vir razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esta renda pode ser higher. Home As opções ISOS podem ser uma forma atraente de recompensar os funcionários e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas, os NSOs, em que o spread de uma opção é tributado no exercício nas taxas normais de imposto de renda, Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se atenderem aos requisitos, permitirão que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e, em seguida, paguem o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão e D o preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar O AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes Prêmios. Regras básicas para ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um empregado pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Após sete anos, para Por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 chamado o spread às taxas de imposto de renda ordinárias A empresa obter Com uma ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após Se essas condições não forem satisfeitas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Há outros requirementsfor ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Mas ISOs têm uma desvantagem principal Para o empregado O spread entre o preço de compra eo preço de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto porque eles eram capazes de tomar uma variedade De deduções fiscais ou exclusões como o spread sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Então , Eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Esta questão não deixa claro que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder a AM T. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico do AMT. Adição Renda tributável regular Deduções médicas dentárias Especificações diversas deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado local Deduções fiscais imobiliárias Isenções pessoais Propagação sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 arquivadores conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para os solteiros e 75.000 para os casados ​​que classificam separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes sobre esse Imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste cálculo for Que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um crédito fiscal potencial que você pode subtrair de uma futura conta fiscal Se num ano subsequente o seu imposto regular exceder o seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você Pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior que fornece um crédito que possa ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa do AMT em 2013 do que você teria pago no O cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você reivindicaria seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e Portanto, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, naturalmente, a Versão simplificada de um po As pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT Seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, em seguida, mantém As ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 X o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre o restante 100.000 spread para Partes que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Spread está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano , Significando que John tem que pagar 5 20 por s Hare imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior a O justo valor de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício , E imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional a quantidade acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai Cair precipitadamente Se John esperar até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar o imposto de renda ordinário sobre a propagação Bem Felizmente , Quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um Ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura fiscal total total suficiente para que ele ultrapasse o seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale ressaltar que os ISOs proporcionam um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não afeta os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago com esse imposto, O montante pelo qual Excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para Aprendem que têm que pagar. Fique Informado.